Instrucciones del Formulario W-9

Instrucciones GeneralesLas referencias a secciones corresponden al Código de Rentas Internas (Internal Revenue Code) a menos que se indique lo contrario. Desarrollos futuros. Para obtener la información más reciente sobre los desarrollos relacionados con el Formulario W-9 y sus instrucciones, como legislación promulgada después de su publicación, visita www.irs.gov/FormW9. Novedades La línea 3a ha sido modificada para aclarar cómo debe completarla una entidad ignorada. Una LLC que sea una entidad ignorada debe marcar la casilla correspondiente a la clasificación tributaria de su propietario. De lo contrario, debe marcar la casilla de “LLC” e ingresar su clasificación tributaria correspondiente. Se ha agregado una nueva línea 3b a este formulario. Una entidad de flujo continuo debe completar esta línea para indicar que tiene socios, propietarios o beneficiarios extranjeros directos o indirectos cuando proporciona el Formulario W-9 a otra entidad de flujo continuo en la que tiene participación. Este cambio tiene como propósito proporcionar a la entidad de flujo continuo información sobre el estado de sus socios, propietarios o beneficiarios extranjeros indirectos, para que pueda cumplir con los requisitos de presentación de informes correspondientes. Por ejemplo, una sociedad que tenga socios extranjeros indirectos puede tener que completar los Anexos K-2 y K-3. Consulta las Instrucciones para Sociedades sobre los Anexos K-2 y K-3 (Formulario 1065). Propósito del Formulario Una persona o entidad (el solicitante del Formulario W-9) que está obligada a presentar una declaración informativa al IRS te entrega este formulario porque debe obtener tu número correcto de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés), el cual puede ser tu número de seguro social (SSN), número de identificación personal del contribuyente (ITIN), número de identificación del contribuyente por adopción (ATIN), o número de identificación del empleador (EIN), para informar en una declaración informativa el monto pagado a ti u otro monto que deba ser reportado. Ejemplos de declaraciones informativas incluyen, entre otros, los siguientes: Formulario 1099-INT (intereses ganados o pagados). Formulario 1099-DIV (dividendos, incluidos los de acciones o fondos mutuos). Formulario 1099-MISC (diversos tipos de ingresos, premios, reconocimientos o ingresos brutos). Formulario 1099-NEC (compensación a no empleados). Formulario 1099-B (ventas de acciones o fondos mutuos y otras transacciones realizadas por corredores). Formulario 1099-S (ganancias de transacciones inmobiliarias). Formulario 1099-K (transacciones con tarjetas comerciales y redes de terceros). Formulario 1098 (intereses hipotecarios de vivienda), 1098-E (intereses de préstamos estudiantiles) y 1098-T (matrícula). Formulario 1099-C (deuda cancelada). Formulario 1099-A (adquisición o abandono de bienes garantizados). Usa el Formulario W-9 solo si eres una persona de EE. UU. (incluyendo a los extranjeros residentes) para proporcionar tu TIN correcto. Advertencia: Si no devuelves el Formulario W-9 al solicitante con un TIN, podrías estar sujeto a una retención de respaldo. Consulta la sección ¿Qué es la retención de respaldo? más adelante. Al firmar el formulario completo, tú: Certificas que el TIN que estás proporcionando es correcto (o que estás esperando que se te asigne un número), Certificas que no estás sujeto a la retención de respaldo, o Reclamas una exención de la retención de respaldo si eres un beneficiario exento en EE. UU. Si corresponde, también estás certificando que, como persona de EE. UU., tu participación en cualquier ingreso de una sociedad procedente de una actividad comercial o empresarial en EE. UU. no está sujeta al impuesto por participación extranjera en ingresos efectivamente conectados, y Certificas que cualquier código FATCA ingresado en este formulario (si aplica), indicando que estás exento de la presentación de informes bajo FATCA, es correcto. Consulta ¿Qué es la presentación de informes FATCA? más adelante para más información. Nota: Si eres una persona de EE. UU. y el solicitante te entrega un formulario distinto al Formulario W-9 para solicitar tu TIN, debes usar el formulario del solicitante si es sustancialmente similar al Formulario W-9. Definición de persona de EE. UU. Para fines fiscales federales, se considera que eres una persona de EE. UU. si eres: Un individuo que es ciudadano o residente permanente de EE. UU., Una sociedad, corporación, compañía o asociación creada u organizada en los Estados Unidos o conforme a sus leyes, Una sucesión (que no sea una sucesión extranjera), o Un fideicomiso nacional (según lo definido en la sección 301.7701-7 de los Reglamentos). Establecer la condición de persona de EE. UU. para propósitos de las retenciones según el capítulo 3 y el capítulo 4. Los pagos realizados a personas extranjeras, incluidas ciertas distribuciones, asignaciones de ingresos o transferencias de ganancias de ventas, pueden estar sujetos a retención conforme a los capítulos 3 o 4 del Código (secciones 1441–1474). Según estas normas, si no se ha recibido un Formulario W-9 u otra certificación del estatus de no extranjero, el agente de retención, cesionario o sociedad (pagador) aplicará reglas de presunción que podrían exigirle retener el impuesto correspondiente al destinatario, propietario, cedente o socio (beneficiario). Consulta la Publicación 515, Retención de impuestos a extranjeros no residentes y entidades extranjeras. Las siguientes personas deben proporcionar el Formulario W-9 al pagador para establecer su condición de no extranjero: En el caso de una entidad ignorada con un propietario estadounidense, el propietario estadounidense, y no la entidad ignorada. En el caso de un fideicomiso del otorgante con un otorgante u otro propietario estadounidense, generalmente, el otorgante u otro propietario estadounidense del fideicomiso, y no el fideicomiso mismo. En el caso de un fideicomiso nacional (que no sea un fideicomiso del otorgante), el fideicomiso, y no sus beneficiarios. Consulta la Publicación 515 para más información sobre cómo presentar un Formulario W-9 o una certificación del estatus de no extranjero para evitar la retención. Persona extranjera. Si eres una persona extranjera o una sucursal en EE. UU. de un banco extranjero que ha elegido ser tratada como persona de EE. UU. (según la sección 1.1441-1(b)(2)(iv) de los Reglamentos u otra sección aplicable para efectos de los capítulos 3 o 4), no utilices el Formulario W-9. En su lugar, utiliza el Formulario W-8 correspondiente o el Formulario 8233 (consulta la Publicación 515). Si eres un fondo de pensiones extranjero calificado según la sección 1.897(l)-1(d) de los Reglamentos, o una sociedad completamente propiedad de fondos de pensiones extranjeros calificados, que se considera persona no extranjera para fines de la retención según la sección 1445, no utilices el Formulario W-9. En su lugar, usa el Formulario W-8EXP (u otra certificación del estatus de no extranjero). Extranjero no residente que se convierte en residente. Generalmente, solo un individuo extranjero no residente puede usar las disposiciones de un tratado fiscal para reducir o eliminar el impuesto de EE. UU. sobre ciertos tipos de ingresos. Sin embargo, la mayoría de los tratados fiscales incluyen una cláusula de salvaguarda. Las excepciones especificadas en esa cláusula pueden permitir que una exención fiscal continúe para ciertos ingresos incluso después de que el beneficiario se convierta en residente fiscal de EE. UU. Si eres un extranjero residente en EE. UU. que se acoge a una excepción contenida en la cláusula de salvaguarda de un tratado fiscal para reclamar una exención de impuestos en ciertos tipos de ingresos, debes adjuntar al Formulario W-9 una declaración que especifique los siguientes cinco elementos: El país del tratado. Generalmente, debe ser el mismo tratado bajo el cual reclamaste la exención de impuestos como extranjero no residente. El artículo del tratado que aborda el tipo de ingreso. El número del artículo (o su ubicación) en el tratado fiscal que contiene la cláusula de salvaguarda y sus excepciones. El tipo y monto del ingreso que califica para la exención. Hechos suficientes para justificar la exención de impuestos según el artículo del tratado. Ejemplo: El Artículo 20 del tratado fiscal entre EE. UU. y China permite una exención de impuestos sobre los ingresos por becas que recibe un estudiante chino presente temporalmente en EE. UU. Según la ley estadounidense, este estudiante se convertirá en residente fiscal si permanece más de 5 años calendario en el país. Sin embargo, el párrafo 2 del primer Protocolo del tratado EE. UU.-China (con fecha 30 de abril de 1984) permite que las disposiciones del Artículo 20 continúen aplicándose incluso después de que el estudiante chino se convierta en residente fiscal en EE. UU. Un estudiante chino que califique para esta excepción (según el párrafo 2 del primer protocolo) y que se base en esta excepción para reclamar la exención de impuestos sobre su beca, debe adjuntar al Formulario W-9 una declaración que incluya la información descrita anteriormente para respaldar dicha exención. Si eres un extranjero no residente o una entidad extranjera, entrega al solicitante el Formulario W-8 correspondiente completado o el Formulario 8233. Retención de Respaldo (Backup Withholding) ¿Qué es la retención de respaldo? Las personas que realicen ciertos pagos deben, bajo ciertas condiciones, retener y pagar al IRS el 24% de dichos pagos. Esto se conoce como "retención de respaldo". Los pagos que pueden estar sujetos a retención de respaldo incluyen: Intereses Intereses exentos de impuestos Dividendos Transacciones de corredores y de intercambio Alquileres Regalías Pagos a personas que no son empleados Pagos realizados por liquidaciones de transacciones con tarjetas o redes de terceros Ciertos pagos de operadores de barcos pesqueros Las transacciones inmobiliarias no están sujetas a retención de respaldo. No estarás sujeto a retención de respaldo sobre los pagos que recibas si proporcionas al solicitante tu TIN correcto, haces las certificaciones correspondientes y reportas todos tus intereses y dividendos sujetos a impuestos en tu declaración de impuestos. Estarás sujeto a retención de respaldo si: No proporcionas tu TIN al solicitante, No certificas tu TIN cuando se requiera (consulta las instrucciones de la Parte II para más detalles), El IRS le informa al solicitante que proporcionaste un TIN incorrecto, El IRS te informa que estás sujeto a retención de respaldo porque no reportaste todos tus intereses y dividendos en tu declaración de impuestos (solo en caso de intereses y dividendos reportables), o No certificas al solicitante que no estás sujeto a retención de respaldo bajo el punto 4 anterior (solo para cuentas de intereses y dividendos reportables abiertas después de 1983). Ciertos beneficiarios y pagos están exentos de la retención de respaldo. Consulta el código de beneficiario exento más adelante y las Instrucciones para el solicitante del Formulario W-9 para más información. Consulta también las reglas especiales para sociedades mencionadas anteriormente. ¿Qué es la presentación de informes FATCA? La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) exige que una institución financiera extranjera participante informe todas las cuentas de personas estadounidenses que sean personas definidas como específicas. Ciertos beneficiarios están exentos de los informes FATCA. Consulta el código de exención de FATCA, más adelante, y las Instrucciones para el solicitante del Formulario W-9 para más información. Actualización de tu información Debes proporcionar información actualizada a cualquier persona ante la cual te hayas declarado como beneficiario exento si ya no tienes esa condición y anticipas recibir pagos reportables de dicha persona en el futuro. Por ejemplo, podrías necesitar actualizar tu información si una corporación C elige convertirse en corporación S, o si dejas de estar exento de impuestos. Además, debes presentar un nuevo Formulario W-9 si cambia el nombre o el TIN de la cuenta, como en el caso de la muerte del otorgante de un fideicomiso del otorgante. Sanciones No proporcionar el TIN: Si no proporcionas tu TIN correcto al solicitante, podrías estar sujeto a una multa de $50 por cada omisión, a menos que puedas demostrar causa razonable y no negligencia intencional. Multa civil por información falsa sobre retención: Si haces una declaración falsa sin base razonable que resulte en la no aplicación de la retención de respaldo, podrías estar sujeto a una multa de $500. Sanción penal por falsificación de información: Falsificar certificaciones o afirmaciones de forma intencional puede resultar en sanciones penales, incluyendo multas y/o prisión. Uso indebido de TINs: Si el solicitante revela o utiliza TINs en violación de la ley federal, puede estar sujeto a sanciones civiles y penales. Instrucciones Específicas Línea 1 Debes ingresar uno de los siguientes en esta línea; no la dejes en blanco. El nombre debe coincidir con el que aparece en tu declaración de impuestos. Cuenta conjunta: Si este Formulario W-9 es para una cuenta conjunta (que no sea mantenida por una institución financiera extranjera - FFI), escribe primero y luego circula el nombre de la persona o entidad cuyo número ingresaste en la Parte I del Formulario W-9. Si estás proporcionando el Formulario W-9 a una FFI para documentar una cuenta conjunta, cada titular que sea persona estadounidense debe proporcionar un Formulario W-9. Individuo: Generalmente, escribe el nombre que aparece en tu declaración de impuestos. Si has cambiado tu apellido sin notificar a la Administración del Seguro Social (SSA), escribe tu nombre, el apellido como aparece en tu tarjeta del Seguro Social, y tu nuevo apellido. Nota para solicitantes de ITIN: Escribe tu nombre tal como aparece en tu solicitud de Formulario W-7, línea 1a. Debe coincidir con el nombre que aparece en el Formulario 1040/1040A/1040EZ que presentaste con tu solicitud. Propietario único o LLC con un solo miembro: Escribe tu nombre individual como aparece en tu 1040/1040A/1040EZ en la línea 1. Puedes escribir el nombre de tu negocio, nombre comercial o "DBA" (haciendo negocios como) en la línea 2. Sociedad, LLC con más de un miembro, corporación C o corporación S: Escribe el nombre de la entidad tal como aparece en la declaración de impuestos de la entidad en la línea 1, y cualquier nombre comercial, de empresa o DBA en la línea 2. Otras entidades: Escribe el nombre que aparece en los documentos fiscales federales requeridos en EE. UU. en la línea 1. Este nombre debe coincidir con el que figura en la escritura de constitución u otro documento legal que crea la entidad. Puedes escribir cualquier nombre comercial, de empresa o DBA en la línea 2. Entidad ignorada: En general, una entidad comercial con un solo propietario, incluyendo una LLC, que no es una corporación, se considera entidad ignorada (no separada de su propietario). Consulta la sección 301.7701-2(c)(2) de los Reglamentos. Una entidad ignorada debe marcar la casilla que corresponda a la clasificación tributaria de su propietario. Escribe el nombre del propietario en la línea 1. Nunca se debe escribir el nombre de la entidad ignorada en la línea 1. El nombre debe coincidir con el que aparece en la declaración de impuestos donde se reportan los ingresos. Por ejemplo, si una LLC extranjera tratada como entidad ignorada para fines fiscales de EE. UU. tiene un solo propietario que es persona de EE. UU., se debe proporcionar el nombre del propietario estadounidense en la línea 1. Si el propietario directo de la entidad también es una entidad ignorada, se debe proporcionar el primer propietario que no es ignorado para efectos fiscales. Escribe el nombre de la entidad ignorada en la línea 2. Si el propietario de la entidad ignorada es una persona extranjera, debe completar un Formulario W-8 adecuado en lugar de un Formulario W-9, incluso si tiene un TIN estadounidense Línea 2 Si tienes un nombre comercial, nombre de empresa, nombre DBA (haciendo negocios como) o nombre de una entidad ignorada, puedes ingresarlo en la línea 2. Línea 3 Marca la casilla correspondiente en la línea 3 según la clasificación fiscal federal de EE. UU. de la persona cuyo nombre aparece en la línea 1. Marca solo una casilla en la línea 3. SI la entidad/persona en la línea 1 es... ENTONCES marca la casilla para... Corporación Corporación Individuo o propietario único Individuo / propietario único LLC clasificada como sociedad para fines fiscales federales de EE. UU., o LLC que haya presentado el Formulario 8832 o 2553 eligiendo tributar como corporación Compañía de responsabilidad limitada (LLC), e ingresa la clasificación fiscal correspondiente: P = Sociedad, C = Corporación C, S = Corporación S Sociedad Sociedad Fideicomiso / Sucesión Fideicomiso / Sucesión Línea 3b Marca esta casilla si eres una sociedad (incluyendo una LLC clasificada como sociedad para fines fiscales federales), fideicomiso o sucesión que tiene socios, propietarios o beneficiarios extranjeros, y estás proporcionando este formulario a una sociedad, fideicomiso o sucesión en la que tienes una participación. Debes marcar la casilla de la línea 3b si: Recibes un Formulario W-8 (u otra prueba documental) de un socio, propietario o beneficiario que demuestre estatus extranjero, o Recibes un Formulario W-9 de un socio, propietario o beneficiario que haya marcado la casilla de la línea 3b. Nota: Una sociedad que presenta un Formulario W-9 y marca la casilla 3b puede estar obligada a completar los Anexos K-2 y K-3 (Formulario 1065). Para más información, consulta las Instrucciones para sociedades sobre los Anexos K-2 y K-3 (Formulario 1065). Si estás obligado a completar la línea 3b pero no lo haces, podrías no recibir la información necesaria para presentar correctamente una declaración informativa al IRS o proporcionar correctamente el comprobante de pagos a tus socios o beneficiarios. Consulta, por ejemplo, las secciones 6698, 6722 y 6724 del Código, para conocer las sanciones que pueden aplicarse. Línea 4: Exenciones Si estás exento de la retención de respaldo y/o de la presentación de informes FATCA, ingresa en el espacio correspondiente de la línea 4 el/los código(s) que te apliquen. Código de beneficiario exento Generalmente, las personas físicas (incluidos los propietarios únicos) no están exentas de la retención de respaldo. Excepto según lo indicado a continuación, las corporaciones están exentas de retención de respaldo para ciertos pagos, incluyendo intereses y dividendos. No están exentas las corporaciones en los siguientes casos: Pagos por liquidación de transacciones con tarjetas de pago o redes de terceros Honorarios legales o ingresos brutos pagados a abogados Pagos reportables en el Formulario 1099-MISC a corporaciones que prestan servicios médicos o de salud Los siguientes códigos identifican a los beneficiarios exentos de retención de respaldo. Ingresa el código apropiado en la línea 4: 1 — Organización exenta de impuestos bajo la sección 501(a), cualquier cuenta IRA o cuenta custodia bajo la sección 403(b)(7), si cumple con los requisitos de la sección 401(f)(2) 2 — El gobierno de los Estados Unidos o cualquiera de sus agencias o instrumentos 3 — Un estado, el Distrito de Columbia, una posesión de EE. UU. o cualquiera de sus subdivisiones políticas o instrumentos 4 — Un gobierno extranjero o cualquiera de sus subdivisiones, agencias o instrumentos 5 — Una corporación 6 — Un comerciante de valores o materias primas registrado en EE. UU., D.C. o una posesión de EE. UU. 7 — Un comerciante de futuros registrado con la Comisión de Comercio de Futuros de Materias Primas 8 — Un fideicomiso de inversión inmobiliaria (REIT) 9 — Una entidad registrada todo el año bajo la Ley de Compañías de Inversión de 1940 10 — Un fondo fiduciario común operado por un banco bajo la sección 584(a) 11 — Una institución financiera 12 — Un intermediario reconocido en la comunidad de inversiones como custodio o representante 13 — Un fideicomiso exento de impuestos bajo la sección 664 o descrito en la sección 4947 Cuadro de referencia: tipos de pagos que pueden estar exentos de la retención de respaldo SI el pago es por... ENTONCES el pago está exento para... Intereses y dividendos Todos los beneficiarios exentos, excepto el código 7 Transacciones de corredores Códigos de beneficiario 1 a 4, 6 a 11, y todas las corporaciones C. Las corporaciones S no deben ingresar código de exención, ya que solo están exentas para ventas de valores no cubiertos adquiridos antes de 2012. Transacciones de intercambio y dividendos por cooperativas Beneficiarios exentos con códigos 1 a 4 Pagos superiores a $600 que deben ser reportados y ventas directas superiores a $5,000 (Nota 1) Generalmente, beneficiarios exentos con códigos 1 a 5 (Nota 2) Pagos por liquidación de transacciones con tarjetas o redes de terceros Beneficiarios exentos con códigos 1 a 4 (Nota 1) Consulta el Formulario 1099-MISC, Ingresos Misceláneos, y sus instrucciones. (Nota 2) Sin embargo, los siguientes pagos hechos a una corporación y que deben ser reportados en el Formulario 1099-MISC no están exentos de la retención de respaldo: pagos médicos y de atención sanitaria, honorarios de abogados, ingresos brutos pagados a un abogado conforme a la sección 6045(f), y pagos por servicios realizados por una agencia ejecutiva federal. Código de Exención de Reporte FATCA Los siguientes códigos identifican a los beneficiarios exentos de la obligación de reportar bajo FATCA. Estos códigos aplican a personas que presentan este formulario para cuentas mantenidas fuera de los Estados Unidos por ciertas instituciones financieras extranjeras. Por lo tanto, si solo estás presentando este formulario para una cuenta que tienes en EE. UU., puedes dejar este campo en blanco. Consulta con la persona que solicita este formulario si no estás seguro de si la institución financiera está sujeta a estos requisitos. El solicitante puede indicar que no se requiere un código proporcionándote un Formulario W-9 con la frase “No aplica” (o una indicación similar) escrita o impresa en la línea correspondiente al código de exención FATCA. Códigos de exención FATCA: A — Una organización exenta de impuestos bajo la sección 501(a) o cualquier plan de jubilación individual (IRA) según la sección 7701(a)(37) B — Los Estados Unidos o cualquiera de sus agencias o instrumentos C — Un estado, el Distrito de Columbia, una posesión de EE. UU., o cualquiera de sus subdivisiones políticas o instrumentos D — Una corporación cuyas acciones se cotizan regularmente en uno o más mercados bursátiles establecidos, conforme a la sección 1.1472-1(c)(1)(i) de los Reglamentos E — Una corporación que forma parte del mismo grupo afiliado ampliado que una corporación descrita en la sección 1.1472-1(c)(1)(i) F — Un comerciante de valores, productos básicos o instrumentos financieros derivados (incluyendo contratos de principal nocional, futuros, a plazo y opciones) registrado como tal bajo las leyes de EE. UU. o de cualquier estado G — Un fideicomiso de inversión inmobiliaria (REIT) H — Una compañía de inversión regulada según la sección 851 o una entidad registrada durante todo el año fiscal bajo la Ley de Compañías de Inversión de 1940 I — Un fondo fiduciario común según la sección 584(a) J — Un banco conforme a la definición de la sección 581 K — Un corredor L — Un fideicomiso exento de impuestos conforme a la sección 664 o descrito en la sección 4947(a)(1) M — Un fideicomiso exento de impuestos conforme a un plan de la sección 403(b) o de la sección 457(g) Nota: Podrías desear consultar con la institución financiera que solicita este formulario para determinar si debes completar el código FATCA y/o el código de beneficiario exento. Línea 5 Ingresa tu dirección (número, calle y número de apartamento o suite). Aquí es donde el solicitante del Formulario W-9 enviará tus declaraciones informativas. Si esta dirección es diferente a la que el solicitante ya tiene registrada, escribe NEW (NUEVA) en la parte superior del formulario. Si proporcionas una dirección nueva, aún existe la posibilidad de que se utilice la antigua hasta que el pagador actualice sus registros. Línea 6 Ingresa tu ciudad, estado y código postal. Parte I. Número de Identificación del Contribuyente (TIN) Ingresa tu TIN en la casilla correspondiente. Si eres un extranjero residente y no tienes ni eres elegible para obtener un SSN, tu TIN es tu número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN). Ingrésalo en la casilla del número de seguro social. Si no tienes un ITIN, consulta la sección Cómo obtener un TIN más abajo. Si eres propietario único y tienes un EIN, puedes ingresar tu SSN o tu EIN. Si eres una LLC con un solo miembro y clasificada como entidad ignorada, debes ingresar el SSN del propietario (o el EIN, si lo tiene). No ingreses el EIN de la entidad ignorada. Si la LLC está clasificada como corporación o sociedad, ingresa el EIN de la entidad. Nota: Consulta la sección “Qué nombre y número proporcionar al solicitante” más adelante para más detalles sobre combinaciones de nombre y TIN. Cómo obtener un TIN Si no tienes un TIN, solicítalo de inmediato. Para solicitar un SSN, obtén el Formulario SS-5 (Solicitud de Tarjeta del Seguro Social) en tu oficina local del SSA o en línea en www.ssa.gov. También puedes llamar al 1-800-772-1213. Usa el Formulario W-7 para solicitar un ITIN, o el Formulario SS-4 para solicitar un EIN. Puedes solicitar un EIN en línea desde el sitio del IRS en www.irs.gov/businesses, haciendo clic en Employer Identification Number (EIN) bajo “Starting a Business”. También puedes ir a www.irs.gov/Forms para ver, descargar o imprimir los formularios W-7 y/o SS-4. O visita www.irs.gov/OrderForms para pedir que te envíen por correo dichos formularios en un plazo de 10 días hábiles. Si se te pide que completes el Formulario W-9 y no tienes un TIN, solicita uno y escribe “Applied For” (Solicitado) en el espacio para el TIN, firma y fecha el formulario, y entrégaselo al solicitante. Para pagos de intereses y dividendos, y ciertos pagos relacionados con instrumentos comercializables, tendrás generalmente 60 días para obtener un TIN y proporcionárselo al solicitante antes de que estés sujeto a la retención de respaldo. La regla de los 60 días no se aplica a otros tipos de pagos. Estarás sujeto a la retención de respaldo en todos esos pagos hasta que proporciones tu TIN al solicitante. Nota: Escribir “Applied For” (Solicitado) significa que ya has solicitado un TIN o que planeas solicitarlo pronto. Precaución: Una entidad estadounidense ignorada que tiene un propietario extranjero debe usar el formulario W-8 correspondiente. Parte II. Certificación Para demostrarle al agente de retención que eres una persona de EE. UU. o un extranjero residente, debes firmar el Formulario W-9. El agente de retención puede solicitar tu firma incluso si los puntos 1, 4 o 5 a continuación indican lo contrario. En una cuenta conjunta, solo debe firmar la persona cuyo TIN aparece en la Parte I (cuando se requiera). En el caso de una entidad ignorada, debe firmar la persona identificada en la línea “Nombre”. Para beneficiarios exentos, consulta la sección de códigos de beneficiarios exentos anteriormente. Requisitos de firma Completa la certificación como se indica en los puntos 1 al 5 a continuación: Cuentas de intereses, dividendos y trueque abiertas antes de 1984 y cuentas de corredores consideradas activas en 1983: Debes proporcionar tu TIN correcto, pero no necesitas firmar la certificación. Cuentas abiertas después de 1983 y cuentas de corredores inactivas en 1983: Debes firmar la certificación o se aplicará la retención de respaldo. Si estás sujeto a la retención de respaldo y simplemente estás proporcionando tu TIN correcto, debes tachar el punto 2 de la certificación antes de firmar. Transacciones inmobiliarias: Debes firmar la certificación. Puedes tachar el punto 2 de la certificación. Otros pagos: Debes proporcionar tu TIN correcto, pero no necesitas firmar a menos que hayas sido notificado de que diste un TIN incorrecto anteriormente. “Otros pagos” incluyen alquileres, regalías, bienes (que no sean mercancías), servicios médicos o de salud (incluso a corporaciones), pagos a trabajadores no empleados, pagos de redes de tarjetas o terceros, pagos a ciertos miembros de tripulaciones de barcos pesqueros y ingresos brutos pagados a abogados (incluso a corporaciones). Intereses hipotecarios pagados por ti, adquisición o abandono de propiedad asegurada, cancelación de deuda, pagos de programas de matrícula calificados (sección 529), contribuciones o distribuciones de IRA, ESA, MSA o HSA, y distribuciones de pensiones: Debes proporcionar tu TIN correcto, pero no necesitas firmar la certificación. Qué nombre y número proporcionar al solicitante Para este tipo de cuenta: Tipo de cuenta Proporciona el nombre y SSN de: 1. Individuo El individuo 2. Dos o más individuos (cuenta conjunta, excepto mantenida por una FFI) El propietario real de la cuenta o, si son fondos combinados, el primer individuo en la cuenta (Nota 1) 3. Dos o más personas de EE. UU. (cuenta conjunta mantenida por una FFI) Cada titular de la cuenta 4. Cuenta custodia de un menor (Ley Uniforme de Donaciones a Menores) El menor (Nota 2) 5a. Fideicomiso revocable común (el otorgante también es el fiduciario) El otorgante-fiduciario (Nota 1) 5b. Cuenta tipo fideicomiso que no es un fideicomiso legal bajo la ley estatal El propietario real (Nota 1) 6. Propietario único o entidad ignorada propiedad de un individuo El propietario (Nota 3) 7. Fideicomiso otorgante que presenta declaración según el Método Opcional de Presentación del Formulario 1099, Método 1 El otorgante (Nota *) Para este tipo de cuenta: Tipo de cuenta Proporciona el nombre y EIN de: 8. Entidad ignorada no propiedad de un individuo El propietario 9. Fideicomiso válido, patrimonio o plan de pensiones La entidad legal (Nota 4) 10. Corporación o LLC que elige ser tratada como corporación (Formularios 8832 o 2553) La corporación 11. Asociación, club, organización religiosa, benéfica, educativa u otra organización exenta de impuestos La organización 12. Sociedad o LLC de varios miembros La sociedad 13. Corredor o representante registrado El corredor o representante 14. Cuenta con el Departamento de Agricultura a nombre de una entidad pública (estado, gobierno local, distrito escolar o prisión) que recibe pagos de programas agrícolas La entidad pública 15. Fideicomiso otorgante que presenta declaración con el Formulario 1041 o el Método Opcional de Presentación del Formulario 1099, Método 2 El fideicomiso Nota 1: Escribe primero y encierra en un círculo el nombre de la persona cuyo número estás proporcionando. Si solo una persona en una cuenta conjunta tiene un SSN, se debe proporcionar el número de esa persona. Nota 2: Encierra en un círculo el nombre del menor y proporciona el SSN del menor. Nota 3: Debes mostrar tu nombre individual y también puedes ingresar el nombre de tu negocio o DBA (nombre comercial) en la línea "Nombre de la empresa/entidad ignorada". Puedes usar tu SSN o EIN (si tienes uno), pero el IRS recomienda usar tu SSN. Nota 4: Escribe primero y encierra en un círculo el nombre del fideicomiso, herencia o plan de pensión. (No proporciones el TIN del representante personal o fiduciario a menos que la entidad legal no esté designada en el título de la cuenta). Consulta también las Reglas especiales para sociedades mencionadas anteriormente. Nota: Para más información sobre los métodos opcionales de presentación para fideicomisos otorgantes, consulta las Instrucciones del Formulario 1041. *Nota: El otorgante también debe proporcionar un Formulario W-9 al fiduciario del fideicomiso. Nota: Si no se encierra en un círculo ningún nombre cuando se listan varios, se considerará que el número corresponde al primer nombre de la lista. Protege tus registros fiscales contra el robo de identidad El robo de identidad ocurre cuando alguien usa tu información personal, como tu nombre, número de Seguro Social (SSN) u otra información identificativa, sin tu permiso, para cometer fraude u otros delitos. Un ladrón de identidad puede usar tu SSN para conseguir un trabajo o presentar una declaración de impuestos para recibir un reembolso. Para reducir tu riesgo: Protege tu SSN. Asegúrate de que tu empleador también lo proteja. Sé cuidadoso al elegir a tu preparador de impuestos. Si tus registros fiscales se ven afectados por el robo de identidad y recibes una notificación del IRS, responde de inmediato al nombre y número de teléfono indicados en la carta o notificación del IRS. Si aún no se ha afectado tu situación fiscal, pero crees que estás en riesgo (por ejemplo, si perdiste tu cartera, notas actividad sospechosa en tu tarjeta de crédito o en tu reporte crediticio), contacta a la Línea de ayuda del IRS para robo de identidad al 1-800-908-4490 o presenta el Formulario 14039. Consulta la Publicación 5027, Información sobre robo de identidad para contribuyentes, para más detalles. Las víctimas de robo de identidad que están sufriendo daño económico, tienen problemas con el sistema o necesitan ayuda para resolver problemas fiscales no resueltos por canales normales, pueden ser elegibles para recibir asistencia del Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés). Puedes comunicarte con TAS llamando gratis al 1-877-777-4778 o TTY/TDD 1-800-829-4059. Protégete contra correos electrónicos sospechosos o estafas de suplantación (phishing) El phishing consiste en la creación y uso de correos electrónicos o sitios web falsos que imitan empresas legítimas para engañarte y obtener tu información privada. El IRS nunca inicia contacto con los contribuyentes por correo electrónico, ni solicita información personal detallada por ese medio. Tampoco pide números PIN, contraseñas ni datos confidenciales de tus cuentas bancarias o tarjetas de crédito. Si recibes un correo no solicitado que dice ser del IRS: Reenvíalo a phishing@irs.gov. Reporta el uso indebido del nombre, logotipo o propiedad del IRS al Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (TIGTA) al 1-800-366-4484. También puedes reenviar correos sospechosos a la Comisión Federal de Comercio (FTC) a spam@uce.gov o reportarlos en www.ftc.gov/complaint. Contacta con la FTC en www.ftc.gov/idtheft o al 877-IDTHEFT (877-438-4338). Si ya fuiste víctima, visita www.IdentityTheft.gov y consulta también la Publicación 5027. Visita IRS.gov para aprender más sobre el robo de identidad y cómo reducir tu riesgo. Aviso de la Ley de Privacidad La sección 6109 del Código de Rentas Internas exige que proporciones tu número de identificación del contribuyente (TIN) correcto a las personas (incluidas agencias federales) que están obligadas a presentar declaraciones informativas al IRS para reportar intereses, dividendos u otros ingresos que te hayan pagado; intereses hipotecarios que tú hayas pagado; adquisición o abandono de propiedad asegurada; cancelación de deudas; o contribuciones realizadas a una IRA, Archer MSA o HSA. La persona que recolecta este formulario utiliza la información proporcionada para presentar dichas declaraciones informativas al IRS. Los usos habituales de esta información incluyen compartirla con el Departamento de Justicia en litigios civiles o penales, y con gobiernos locales, estatales, territorios o posesiones de EE. UU. para aplicar sus leyes. También puede compartirse con otros países bajo tratados, agencias federales o estatales para hacer cumplir leyes civiles o penales, o con agencias de inteligencia para combatir el terrorismo. Debes proporcionar tu TIN, tengas o no la obligación de presentar una declaración de impuestos. Bajo la sección 3406, los pagadores deben generalmente retener un porcentaje de intereses, dividendos y otros pagos sujetos a impuestos si el destinatario no proporciona su TIN. También pueden aplicarse sanciones por proporcionar información falsa o fraudulenta

Instrucciones del Formulario W-9

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